Una nómina puede cambiar varios cientos de euros al mes aunque el salario bruto apenas varíe. La razón suele estar en la retención del IRPF, que no depende únicamente del sueldo, sino también de la situación familiar, el tipo de contrato, la discapacidad y otros datos personales. En esta guía explico los tramos aplicables en 2026, cómo se calcula el porcentaje y qué conviene revisar cuando la cifra parece demasiado alta o baja.
La retención mensual es un anticipo calculado con más datos que el salario bruto
- Seis tramos forman la escala de retención de 2026, desde el 19 % hasta el 47 %.
- El porcentaje de la nómina no equivale automáticamente al tipo marginal que aparece en la tabla.
- La empresa tiene en cuenta el salario anual previsto, la situación familiar y el modelo 145.
- Un aumento de sueldo no hace tributar toda la renta al tipo superior, solo la parte que supera el límite.
- Para actividades profesionales, alquileres y rendimientos del ahorro se aplican porcentajes específicos.
Qué significan realmente los tramos de retención del IRPF
Los tramos son escalones de una escala progresiva. Cada porcentaje se aplica únicamente a la parte de la base que cae dentro de ese tramo, no a todo el salario. Por eso, cobrar más nunca provoca que toda la renta pase de golpe a tributar al tipo superior.
También conviene separar dos conceptos que suelen mezclarse. La retención de la nómina es un anticipo del impuesto que la empresa ingresa a Hacienda durante el año. La cuota definitiva se calcula en la declaración de la renta, cuando se suman todos los ingresos, deducciones, mínimos personales y circunstancias del contribuyente.
En la práctica, el porcentaje que aparece en la nómina suele ser inferior al tipo marginal de la tabla. Esto ocurre porque el cálculo incorpora reducciones por rendimientos del trabajo y resta el efecto del mínimo personal y familiar. Mi recomendación es no comparar directamente el porcentaje de la nómina con el 19 %, 24 % o 30 % de un tramo.Tabla de porcentajes aplicables en 2026
La escala utilizada para calcular las retenciones sobre rendimientos del trabajo queda así. La columna de cuota acumulada ayuda a entender cuánto se habría generado en los tramos anteriores antes de aplicar el porcentaje sobre el exceso.| Base de retención acumulada | Cuota acumulada | Tipo aplicable al exceso |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 0 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 2.365,50 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 4.225,50 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 8.725,50 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 17.901,50 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 125.901,50 € | 47 % |
Por ejemplo, si una base alcanzara los 40.000 euros, no se aplicaría el 37 % sobre los 40.000 euros completos. Los primeros 12.450 euros entrarían en el 19 %, los siguientes 7.750 en el 24 %, los siguientes 15.000 en el 30 % y solo los 4.800 euros restantes quedarían dentro del tramo del 37 %.
La tabla oficial de la Agencia Tributaria utiliza estos importes como parte del algoritmo de cálculo. El resultado final puede ser diferente para dos personas con el mismo salario porque la base de retención y los mínimos personales no tienen por qué coincidir.
Cómo se calcula el porcentaje que aparece en la nómina
La empresa no suele limitarse a dividir el sueldo mensual entre doce. Primero estima la retribución anual total, incluyendo pagas extraordinarias, variables previsibles y determinadas retribuciones en especie. Después aplica las reducciones y gastos que correspondan para obtener la base sobre la que se calcula la retención.
Los pasos que más influyen
- Se calcula la remuneración anual prevista.
- Se aplican las reducciones y gastos deducibles previstos para los rendimientos del trabajo.
- Se calcula el efecto del mínimo personal y familiar.
- Se aplica la escala progresiva de retención.
- La cuota resultante se divide entre la retribución anual y se obtiene el porcentaje.
- El tipo se trunca normalmente a dos decimales y se aplica a las nóminas.
En 2026, el algoritmo oficial puede establecer una retención del 0 % cuando la retribución anual no supera determinados límites y se cumplen las condiciones personales exigidas. Para una persona sin cónyuge con rentas bajas y sin descendientes, el umbral de referencia es de 15.876 euros; con un descendiente sube a 16.342 euros y con más de uno a 16.867 euros.
Existen límites superiores para situaciones familiares distintas. Por ejemplo, el umbral puede llegar a 19.262 euros cuando se trata de una persona casada cuyo cónyuge no supera el límite legal de rentas y tiene más de un descendiente. Son cifras orientativas del procedimiento de retención, no una regla general para decidir por sí solas si existe obligación de presentar la renta.
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Un cambio de circunstancias puede obligar a regularizar
Si se cambia de empresa, aumenta el salario, se recibe un bonus, nace un hijo o se modifica la situación familiar, la empresa puede recalcular el tipo. Esa regularización explica por qué el porcentaje de una nómina puede subir de forma repentina a mitad de año.
El modelo 145 sirve para comunicar al pagador los datos personales y familiares que afectan al cálculo. Si la información está desactualizada, la retención puede quedar mal ajustada y la diferencia aparecer después en la declaración.
Qué factores hacen que dos personas cobren una retención distinta
El salario bruto es el punto de partida, pero no es el único elemento. En mi experiencia, los errores más habituales aparecen cuando se compara la nómina de dos compañeros sin comprobar sus datos personales o el tipo de contrato.
- Situación familiar. El cónyuge sin rentas relevantes y los descendientes pueden reducir la cuota calculada.
- Discapacidad. El grado reconocido y, en ciertos casos, la movilidad reducida modifican los mínimos aplicables.
- Duración del contrato. Los contratos de duración inferior a un año tienen reglas y mínimos específicos.
- Pagas variables. Un bonus o una comisión prevista aumenta la retribución anual estimada.
- Varios pagadores. La suma de ingresos de distintas empresas puede provocar una retención insuficiente.
- Residencia en Ceuta o Melilla. Cuando se cumplen los requisitos, se aplican reducciones específicas sobre la cuota.
El tipo de contrato también puede imponer mínimos. Con carácter general, un contrato inferior a un año no debería quedar por debajo del 2 %, mientras que determinadas relaciones laborales especiales tienen un mínimo del 15 %. Hay excepciones para ciertas rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
Por eso no aconsejo pedir una retención concreta basándose solo en el salario mensual. Es más fiable revisar la previsión anual y comprobar que recursos humanos dispone de la información correcta.
No todas las rentas utilizan la misma tabla
Cuando se habla de tramos del IRPF normalmente se piensa en una nómina, pero las retenciones también afectan a profesionales, alquileres, intereses, dividendos y premios. En esos casos no se aplica necesariamente el procedimiento general de los trabajadores por cuenta ajena.| Tipo de renta | Retención habitual en 2026 |
|---|---|
| Actividad profesional con carácter general | 15 % |
| Profesional de nuevo inicio | 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes |
| Determinadas actividades profesionales con requisitos específicos | 7 % |
| Alquiler de inmueble urbano | 19 % |
| Intereses, dividendos y otros rendimientos del capital mobiliario | 19 % |
| Premios sujetos a retención | 19 % |
| Administradores de sociedades con cifra de negocios superior a 100.000 € | 35 % |
| Administradores de otras sociedades dentro del supuesto legal | 19 % |
En las facturas profesionales, el 15 % no es el impuesto definitivo del autónomo. Es un pago a cuenta que después se descuenta en la declaración. El tipo reducido del 7 % puede mejorar la liquidez durante los primeros años, pero también aumenta el riesgo de que el resultado final sea a pagar si los beneficios reales son elevados.
Cómo comprobar si la retención está bien aplicada
Primero compararía el salario bruto anual previsto con el que figura en la empresa. Después revisaría el número de pagadores, las pagas extraordinarias, los beneficios en especie y cualquier cambio familiar comunicado mediante el modelo 145.
La Agencia Tributaria ofrece un servicio de cálculo de retenciones para 2026. Introducir los datos completos suele ser más útil que utilizar calculadoras genéricas basadas únicamente en el sueldo y la comunidad autónoma.
Si el porcentaje es demasiado bajo, se puede solicitar voluntariamente una retención superior por escrito. Esta opción no aumenta el impuesto final, pero evita concentrar todo el pago en la declaración. Si es demasiado alto, conviene pedir una revisión de los datos, aunque una retención elevada no significa necesariamente que se esté pagando más IRPF al final.
El error más caro es confundir retención con cuota definitiva. Una nómina puede aplicar un porcentaje correcto y aun así producir una declaración a pagar si existen alquileres, inversiones, dos pagadores o ingresos que no tuvieron retención.
La cifra de la nómina debe encajar con tu situación anual
La mejor forma de interpretar los tramos de retención es verlos como una herramienta de anticipos, no como una factura fiscal mensual. El porcentaje depende de la base, se aplica de forma progresiva y se ajusta con los datos personales y familiares.
Para tomar una decisión razonable, revisaría tres elementos antes de pedir cambios la retribución anual prevista, el modelo 145 y la existencia de otros ingresos. Con esa comprobación se puede elegir una retención equilibrada y reducir la posibilidad de recibir una sorpresa desagradable al presentar la renta.
