Una nómina puede mostrar una retención de IRPF muy distinta incluso entre dos personas con el mismo salario y dos hijos. La diferencia depende de la situación familiar, la edad y convivencia de los menores, el salario bruto anual, el tipo de contrato y otros datos comunicados a la empresa. Aquí explico cómo se calcula en 2026, cuándo puede ser del 0 %, cómo informar correctamente a la empresa y cómo interpretar los ejemplos sin confundir retención con impuesto definitivo.
La retención con dos hijos depende de más datos que el número de menores
- No existe un porcentaje único para todas las nóminas con dos hijos.
- En 2026, el límite de retribución sin retención puede llegar a 19.262 euros en determinadas situaciones familiares.
- El modelo 145 permite comunicar a la empresa los hijos y demás circunstancias personales.
- Los hijos suelen computar si tienen menos de 25 años, conviven o dependen económicamente del contribuyente y cumplen los límites de renta.
- La retención es un anticipo del IRPF, no el resultado final de la declaración de la renta.
Tener dos hijos no fija un porcentaje de IRPF
La pregunta “¿qué retención me corresponde con dos hijos?” no tiene una respuesta válida para todos. La empresa calcula un tipo anual sobre la retribución prevista y tiene en cuenta datos como el salario bruto anual, las pagas extraordinarias, la duración del contrato, las cotizaciones y la situación familiar.
Los hijos reducen normalmente la retención porque aumentan el mínimo personal y familiar. Esta cantidad representa la parte de la renta que el sistema considera necesaria para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia. Aun así, dos hijos no significan automáticamente una retención baja o del 0 %.
En mi experiencia, el error más habitual es comparar únicamente el porcentaje de dos nóminas. Una persona casada cuyo cónyuge apenas tiene ingresos puede estar en una situación fiscal distinta de otra persona soltera, divorciada o con custodia compartida, aunque ambas tengan el mismo sueldo y dos menores a cargo.
Qué condiciones deben cumplir los hijos para que se tengan en cuenta
Para el cálculo general, los descendientes deben ser menores de 25 años o tener una discapacidad reconocida, convivir con el contribuyente o depender económicamente de él y no superar, con carácter general, 8.000 euros anuales de rentas no exentas. También existen condiciones relacionadas con la declaración presentada por el propio hijo.
El mínimo estatal por descendientes es de 2.400 euros por el primer hijo y 2.700 euros por el segundo. Si un hijo tiene menos de tres años, se añade un incremento de 2.800 euros. Estas cantidades no se descuentan directamente de la nómina, sino que influyen en el cálculo de la cuota sobre la que se determina la retención.
| Situación del descendiente | Importe general aplicable | Condición relevante |
|---|---|---|
| Primer hijo | 2.400 euros anuales | Debe generar derecho al mínimo por descendientes |
| Segundo hijo | 2.700 euros anuales | Se ordenan los hijos por edad entre los que dan derecho |
| Hijo menor de tres años | 2.800 euros adicionales | También puede aplicarse en determinados casos de adopción o acogimiento |
Si existe custodia compartida o los hijos conviven con ambos progenitores, el mínimo suele repartirse entre los dos. En cambio, un progenitor que convive exclusivamente con los hijos puede tener un tratamiento diferente. La Agencia Tributaria contempla estas circunstancias en el modelo 145, que se entrega a la empresa y no se presenta directamente en Hacienda.
Cómo debe reflejarse la situación familiar
El modelo 145 incluye tres situaciones principales. La primera corresponde, entre otros casos, a una persona soltera, viuda, divorciada o separada legalmente que convive exclusivamente con sus hijos. La segunda se refiere a una persona casada cuyo cónyuge no supera 1.500 euros anuales de rentas, excluidas las exentas.
La tercera situación agrupa los demás casos, como una persona soltera sin hijos, una persona casada cuyo cónyuge supera ese límite o quien no desea comunicar su situación familiar. Marcar una casilla incorrecta puede provocar una retención inferior o superior a la que corresponde.
Cuándo puede aplicarse una retención del 0 % en 2026
Para 2026 existen límites de retribución por debajo de los cuales no se practica retención, siempre que se cumplan las condiciones de la situación familiar y no concurran determinados ajustes. Con dos hijos o más, los límites principales son los siguientes.
| Situación familiar | Límite anual con dos hijos o más | Ejemplo orientativo |
|---|---|---|
| Situación 1 | 18.694 euros | Progenitor que convive exclusivamente con los hijos |
| Situación 2 | 19.262 euros | Casado cuyo cónyuge no supera 1.500 euros de rentas |
| Situación 3 | 16.867 euros | Resto de situaciones familiares |
Estos límites se refieren a la retribución anual prevista, no necesariamente al importe de una mensualidad aislada. La empresa debe incluir, por ejemplo, pagas extras, bonus previsibles y otros conceptos salariales. También pueden modificar el resultado las pensiones compensatorias, las anualidades por alimentos, la discapacidad o determinados pagos por vivienda.
Por ejemplo, una persona casada, con dos hijos que cumplen los requisitos y un cónyuge con ingresos inferiores a 1.500 euros, podría quedar sin retención si sus retribuciones anuales no superan 19.262 euros. Si cobra 20.000 euros, ya no entra automáticamente en ese límite, aunque la retención calculada todavía podría ser reducida.
Cómo calcular la retención que aparecerá en la nómina
El cálculo exacto no consiste en aplicar directamente un tramo de IRPF al salario mensual. Primero se estima la retribución anual y se descuentan determinados gastos y reducciones. Después se aplica la escala correspondiente y se resta el efecto del mínimo personal y familiar.
La Agencia Tributaria dispone de un Servicio de Cálculo de Retenciones 2026. Para obtener un resultado útil conviene introducir el salario bruto anual realista, el número de pagas, el tipo de contrato, la provincia o comunidad cuando proceda y todos los datos familiares comunicados a la empresa.
- Calcula el bruto anual sumando las pagas ordinarias, extraordinarias y retribuciones previsibles.
- Revisa los datos del modelo 145, especialmente la situación familiar y el cómputo de cada hijo.
- Comprueba las edades de los hijos y si alguno cumple los requisitos de discapacidad, adopción o acogimiento.
- Incluye otros pagadores y cambios de contrato que puedan alterar la previsión anual.
- Compara el porcentaje resultante con el que aparece en la nómina y pide una regularización si existen diferencias.
La escala de retención de 2026 se mueve, de forma progresiva, desde el 19 % para la primera parte de la base hasta tipos superiores en rentas elevadas. Eso no significa que una persona que gana 30.000 euros tribute íntegramente al 30 %, porque cada porcentaje se aplica solo al tramo correspondiente y después intervienen las reducciones y los mínimos.
Ejemplos para interpretar una nómina con dos hijos
Los siguientes casos sirven para entender la lógica del cálculo, pero no sustituyen al simulador oficial. Para obtener una cifra exacta habría que conocer también la edad del trabajador, sus cotizaciones, el contrato, las pagas y la comunidad autónoma.
| Perfil orientativo | Resultado probable | Qué conviene revisar |
|---|---|---|
| Progenitor con dos hijos, 18.000 euros brutos anuales y convivencia exclusiva | 0 % si se cumplen las demás condiciones | Que los dos hijos estén correctamente comunicados |
| Persona casada, dos hijos y 19.000 euros brutos anuales | Puede quedar en 0 % dentro del límite de su situación familiar | Que el cónyuge no supere 1.500 euros de rentas |
| Trabajador con dos hijos y 30.000 euros brutos anuales | Normalmente tendrá una retención positiva | Tipo de contrato, pagas extras y reparto del mínimo familiar |
| Custodia compartida y dos hijos | La reducción familiar puede ser menor por el reparto | Que cada progenitor aplique solo la parte que le corresponde |
Una retención del 0 % no significa necesariamente que no exista obligación de presentar la renta ni que el impuesto final sea siempre cero. Solo indica que durante el año no se ha adelantado dinero mediante la nómina. La declaración anual puede regularizar la situación según el conjunto de ingresos, deducciones y circunstancias personales.
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Qué hacer si la empresa retiene demasiado o demasiado poco
Si han nacido hijos, ha cambiado la custodia, el cónyuge ha dejado de percibir ingresos o se ha producido una separación, conviene entregar un nuevo modelo 145 cuanto antes. La empresa puede regularizar el porcentaje en las nóminas siguientes, de modo que el ajuste no tiene por qué esperar a la declaración anual.
Si la empresa retiene de menos, el dinero disponible cada mes será mayor, pero la declaración de la renta puede salir a pagar. Si retiene de más, el efecto suele ser el contrario. Por eso yo no intentaría reducir el porcentaje por iniciativa propia: primero comprobaría los datos y pediría a recursos humanos o a la asesoría laboral una regularización documentada.
La revisión que evita la mayoría de errores
Antes de valorar si una retención es correcta, yo comprobaría tres datos de la nómina: el bruto anual previsto, la situación familiar comunicada y el número de hijos que la empresa ha computado. Una diferencia en cualquiera de ellos puede explicar un porcentaje que, a primera vista, parece extraño.
Con dos hijos, la retención puede ser del 0 %, baja o bastante más elevada según los ingresos y la situación personal. La referencia más segura para 2026 es el cálculo individualizado de la Agencia Tributaria, acompañado de un modelo 145 actualizado y de una revisión anual cuando cambien el salario, la convivencia o los ingresos del otro progenitor.
