Cuando el porcentaje de IRPF cambia de una nómina a otra, la duda suele ser inmediata: ¿qué cantidad corresponde realmente y por qué no existe un porcentaje único para cada salario? La respuesta depende del sueldo anual, la situación familiar, el tipo de contrato y otros datos comunicados a la empresa. En esta guía explico la tabla de retenciones del IRPF en nómina para 2026, sus límites, el método de cálculo y los errores que conviene revisar.
La retención correcta depende de más que del salario bruto
- El sueldo anual es la base de partida, pero no determina por sí solo el porcentaje.
- Los límites sin retención en 2026 van desde 15.876 hasta 19.262 euros, según la situación familiar.
- La escala utilizada en el cálculo alcanza tipos marginales del 19 % al 47 %.
- Un contrato de duración inferior a un año tiene, con carácter general, una retención mínima del 2 %.
- El porcentaje de la nómina es un anticipo del IRPF, no necesariamente el impuesto definitivo.
Qué representa la tabla de retenciones del IRPF en la nómina
La retención es una cantidad que la empresa descuenta del salario bruto y entrega a Hacienda a cuenta del impuesto anual. Por eso, verla en la nómina no significa que estés pagando un impuesto distinto, sino que estás adelantando parte de la futura declaración de la renta.
En las relaciones laborales ordinarias, la tabla de 2026 no asigna automáticamente un porcentaje cerrado a cada salario. La empresa aplica un algoritmo que tiene en cuenta la retribución anual previsible, el mínimo personal y familiar, las reducciones por trabajo y la información del modelo 145.
Esta diferencia es importante. Los porcentajes del 19 %, 24 % o 30 % que aparecen en una escala fiscal no significan que toda la nómina tribute a ese tipo. Se aplican por tramos y solo sobre la parte correspondiente. El tipo final de la nómina suele ser inferior al tipo marginal más alto que alcanza la base.
Tabla de límites sin retención aplicables en 2026
Antes de calcular un porcentaje, el sistema comprueba si el rendimiento anual queda por debajo del límite que excluye la obligación de retener. Los importes siguientes se refieren a retribuciones anuales y pueden aumentar si existen pensiones compensatorias o determinadas prestaciones por desempleo.
| Situación familiar | 0 descendientes | 1 descendiente | 2 o más descendientes |
|---|---|---|---|
| Situación 1, unidad familiar monoparental con derecho a tributación conjunta | No aplica | 17.644 € | 18.694 € |
| Situación 2, cónyuge con rentas anuales no superiores a 1.500 € | 17.197 € | 18.130 € | 19.262 € |
| Situación 3, resto de casos | 15.876 € | 16.342 € | 16.867 € |
Por ejemplo, una persona soltera sin hijos, encuadrada normalmente en la situación 3, puede quedar sin retención hasta 15.876 euros anuales. Esto no equivale a estar exenta de presentar la renta ni elimina otras obligaciones fiscales. Solo indica que, bajo esas condiciones, la empresa puede aplicar un tipo de retención del 0 %.
Si el salario supera ligeramente el límite, no se pasa de golpe a pagar un porcentaje elevado sobre todo el sueldo. El cálculo incorpora una reducción específica para evitar ese salto. Aun así, una subida salarial, un bonus o un segundo pagador pueden modificar la retención durante el año.
La escala que utiliza el cálculo del IRPF
La siguiente tabla muestra la escala que interviene en el algoritmo oficial de 2026. No debe confundirse con una tabla directa de salarios brutos y porcentajes de nómina, porque antes de obtener el tipo final se aplican reducciones, mínimos personales y familiares y otros límites.
| Base hasta | Cuota acumulada | Resto hasta | Tipo aplicable al resto |
|---|---|---|---|
| 12.450 € | 0 € | 12.450 € | 19 % |
| 20.200 € | 2.365,50 € | 7.750 € | 24 % |
| 35.200 € | 4.225,50 € | 15.000 € | 30 % |
| 60.000 € | 8.725,50 € | 24.800 € | 37 % |
| 300.000 € | 17.901,50 € | 240.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 125.901,50 € | En adelante | 47 % |
La propia fórmula ofrece un ejemplo útil. Para una base de 24.000 euros, los primeros 20.200 euros generan una cuota de 4.225,50 euros y los 3.800 restantes tributan al 30 %, lo que da una cuota inicial de 5.365,50 euros. Esa cifra todavía no es la retención definitiva de la nómina, porque falta descontar el efecto del mínimo personal y familiar.
Yo recomiendo leer esta tabla como una explicación del mecanismo, no como una calculadora rápida. Para conocer el porcentaje exacto hay que introducir todos los datos personales y laborales en el servicio de cálculo de retenciones de la Agencia Tributaria o pedir a la empresa el detalle de su cálculo.
Tipos fijos y excepciones que pueden aparecer en una nómina
Aunque el contrato ordinario se calcula mediante un porcentaje variable, existen situaciones con mínimos o tipos específicos. Conviene identificarlas porque explican muchas diferencias entre dos trabajadores con salarios parecidos.
| Situación | Regla general en 2026 | Qué conviene revisar |
|---|---|---|
| Relación laboral ordinaria | Porcentaje variable según el algoritmo | Sueldo anual, modelo 145 y circunstancias familiares |
| Contrato inferior a un año | Mínimo general del 2 % | Duración real del contrato y posibles regularizaciones |
| Relación laboral especial | Mínimo general del 15 % | Tipo concreto de relación laboral |
| Trabajos de artistas y personal técnico o auxiliar vinculado a esa actividad | Puede aplicar el régimen específico previsto para estas relaciones | Calificación laboral y duración de la relación |
| Administradores y consejeros | 19 % o 35 %, según la cifra de negocio de la entidad | Que no se trate de una nómina ordinaria |
El mínimo del 2 % no significa que el impuesto final de esa persona sea necesariamente tan bajo. Si el contrato se prolonga, cambia el salario o existen otras retribuciones, la empresa puede regularizar el porcentaje en meses posteriores.
También hay dos referencias temporales en el servicio de cálculo de 2026, una para rendimientos satisfechos hasta el 9 de septiembre y otra desde el 10 de septiembre. La modificación afecta especialmente a determinados contribuyentes residentes en La Palma, por lo que quienes estén en ese supuesto deben comprobar que la empresa utiliza el criterio actualizado.
Cómo se calcula la retención que aparece en la nómina
El cálculo parte de la retribución anual prevista, no solo del salario de un mes. Se suman las pagas ordinarias, las extraordinarias, los complementos previsibles, los bonus y determinadas retribuciones en especie. Por eso una paga extraordinaria o un aumento a mitad de año puede provocar una regularización.
- La empresa estima la retribución bruta anual.
- Aplica los gastos y reducciones del rendimiento del trabajo que correspondan.
- Determina el mínimo personal y familiar según los datos comunicados.
- Aplica la escala de retención por tramos.
- Divide la retención anual resultante entre las retribuciones previstas y obtiene el porcentaje.
- Distribuye ese importe entre las nóminas del año, con los ajustes necesarios.
El modelo 145 es decisivo porque permite comunicar matrimonio, descendientes, discapacidad, pensiones compensatorias y otras circunstancias. Si no se entrega actualizado, la empresa puede calcular la nómina con menos información de la que realmente corresponde, lo que suele elevar la retención o desplazar el ajuste a la declaración.
Las 12 o 14 pagas no cambian por sí mismas el impuesto anual. Lo que cambia es la forma de repartirlo. Con un salario bruto anual de 28.000 euros y un tipo hipotético del 14 %, la retención anual sería de 3.920 euros, repartidos entre 12 o 14 pagos según el sistema salarial. El ejemplo sirve para entender la mecánica, no para fijar el porcentaje real de una persona concreta.
Qué revisar si la retención parece incorrecta
Lo primero es comparar el salario bruto anual previsto con el que aparece en el cálculo de la empresa. Después conviene comprobar el estado civil, el número de descendientes, el tipo de contrato, la fecha de alta, las pagas extraordinarias y cualquier variable que haya cambiado durante el ejercicio.
Un error frecuente consiste en comparar el porcentaje de un compañero sin comprobar sus circunstancias. Dos personas con el mismo sueldo pueden tener retenciones distintas por sus hijos, discapacidad, cónyuge, duración del contrato o residencia en territorios con reglas específicas.
Otro error consiste en confundir la retención de IRPF con la cotización a la Seguridad Social. Son descuentos diferentes y afectan de manera distinta al salario neto. Para conocer lo que realmente llega a la cuenta hay que revisar IRPF, cotizaciones y otras deducciones por separado.
Si la empresa ha retenido de menos, la diferencia puede aparecer al presentar la renta. Eso no equivale automáticamente a una sanción, pero las cantidades no declaradas sí pueden generar problemas fiscales. En ese caso conviene entender primero la multa de Hacienda y distinguir una simple regularización de una infracción.
También conviene recordar que la nómina no recoge todas las deducciones aplicables en la declaración. Algunos gastos y reducciones se revisan al presentar el IRPF, incluidos determinados gastos deducibles en el IRPF, siempre que se cumplan sus requisitos y puedan justificarse.
La mejor forma de interpretar tu porcentaje en 2026
La tabla sirve para entender los límites y la escala, pero el porcentaje correcto de una nómina se obtiene combinando el salario anual con la situación personal y laboral. Si el dato cambia durante el año, es normal que la empresa regularice las retenciones para acercar el anticipo al impuesto final.
Mi recomendación es revisar la nómina después de cada subida salarial, cambio familiar, bonus o modificación contractual. Cinco minutos comparando el bruto anual, el modelo 145 y el porcentaje aplicado pueden evitar una devolución menor de la esperada o un pago inesperado al presentar la renta.
